Efterarv – så fungerar det
Det är många som i något skede av livet ställs inför reglerna om efterarv. Men vilken är skillnaden mellan arv och efterarv och vad behöver man tänka på? Private Bankings familjerättsjurist Daniel Nätt går igenom vad som gäller.
Efterarv innebär enkelt uttryckt att ett arv efter personen A först tillfaller B, och när B därefter avlider går arvet efter A vidare till C.
Ett vanligt exempel på efterarv är när makar med gemensamma barn först ärver varandra, och de gemensamma barnen får ut sitt arv först när båda föräldrarna är avlidna. Makarna ärver varandra med det som kallas fri förfoganderätt. De gemensamma barnen är i detta exempel den först avlidne makens efterarvingar.
Det förekommer också att man skriver i ett testamente att en mottagare ska ärva med fri förfoganderätt och när mottagaren därefter avlider ska arvet tillfalla en viss annan person. Det här är något för sambos med gemensamma barn att tänka på. Genom att skriva ett sådant testamente kan sambos efterlikna de regler som gäller för makar med gemensamma barn, trots att sambor inte har någon lagstadgad arvsrätt efter varandra. Den slutliga mottagaren kallas för testamentarisk efterarvinge.
Varför finns reglerna om efterarv?
Tanken bakom reglerna om efterarv är bland annat att makar eller sambor ska kunna skydda varandra ekonomiskt men också att det ska uppstå en rättvisa mellan vardera partens arvingar.
För många är det viktigt att den efterlevande maken eller sambon ska kunna bo kvar i den gemensamma bostaden. Det är ofta också angeläget att det blir lika mellan de två släktleden när båda parterna har avlidit. Reglerna om efterarv är ett sätt att försöka uppnå just detta. Som påtalats ovan har dock sambor ingen arvsrätt efter varandra – men de kan skydda varandra genom att skriva ett testamente.
Man ska dock vara medveten om att det vid den efterlevandes bortgång kan vara mycket utmanande att beräkna efterarvets verkliga storlek. Kanske har det gått många år mellan dödsfallen och den efterlevande kan ha fått gåvor eller arv som påverkar efterarvets storlek.
Den efterlevandes ekonomi kan också ha ändrats mycket efter den först avlidnes bortgång. Kretsen av efterarvingar kan ha ändrats och den efterlevande kan ha inlett ett nytt förhållande som man måste ta hänsyn till. Arv med fri förfoganderätt bör därför endast lämnas till den som man har ett stort förtroende för.
Vad innebär efterarvet rent praktiskt?
För att belysa vad efterarv i praktiken innebär kan vi ta ett konkret exempel. I detta fall avlider Aron som är gift med Beatrice. De har inga gemensamma barn. Beatrice har dottern Ylva från ett tidigare förhållande och Aron har två syskon. Aron har inte skrivit något testamente.
Steg ett är att göra en bodelning mellan Aron och Beatrice enligt äktenskapsbalkens regler. De får hälften var av det som är giftorättsgods och utöver det behåller de sin egen enskilda egendom. Det som finns att ärva efter Aron kallas för kvarlåtenskap. Arons kvarlåtenskap utgörs alltså av hälften av giftorättsgodset och Arons egen enskilda egendom.
I steg två tittar man på arvsordningen, och testamente om det hade funnits ett sådant, för att avgöra vem som är arvtagare. Beatrice är i egenskap av maka ensam arvtagare till Aron. Beatrice ärver med fri förfoganderätt och Arons syskon är efterarvingar. När Beatrice avlider skall arvet efter Aron tillfalla Arons syskon och arvet efter Beatrice skall tillfalla hennes dotter Ylva.
Hur bestäms efterarvets storlek?
För att fastställa efterarvets storlek beräknas hur stor del av Beatrice ekonomi som utgörs av arvet efter Aron. Om arvet efter Aron exempelvis uppgår till två miljoner och Beatrice har egna tillgångar på fyra miljoner utgör arvet efter Aron en tredjedel av Beatrice ekonomi. När Beatrice avlider skall Arons syskon erhålla en tredjedel av det som Beatrice har vid sin bortgång. Vid Beatrice bortgång kan efterarvet vara både större och mindre än de två miljoner som Beatrice ärvde från Aron. Efterarvet kommer alltså att utgöra en tredjedel av det som finns vid den tidpunkten.
Svårigheter vid fördelning av efterarv
Som beskrivits i exemplet ovan är efterarvet för Arons syskon en kvotdel av de tillgångar som Beatrice lämnar efter sig. Samma systematik gäller för efterarv genom testamente. Efterarvet är alltså inte en viss summa eller en viss tillgång. Om Beatrice som del i arvet efter Aron exempelvis ärvt ett sommarhus finns det inget som säger att sommarhuset måste finnas kvar när Beatrice avlider. Hon kan både sälja och ge bort huset. Beatrice kan dock inte testamentera över den kvotdel som utgör efterarv för Arons syskon. Det finns även vissa skyddsregler för den först avlidnes efterarvingar, men dessa regler kan i vissa fall upplevas uddlösa. Beatrice kan vidare fritt använda hela sin ekonomi för sin egen livsföring. Det finns således ingen garanti för att Arons syskon alls kommer att ärva något när Beatrice avlider.
Det är mot denna bakgrund klokt att informera sig om vilka regler som gäller för efterarv och på bästa sätt underlätta fördelningen. Det är bra att så långt möjligt fastställa efterarvets kvotandel redan när den första maken avlider. Det kan gå lång tid mellan makarnas dödsfall och det kan vara mycket svårt att vid den efterlevandes bortgång avgöra vad olika tillgångar var värda vid den först avlidnes bortgång.
Kanske bättre få ärva direkt?
Aron och Beatrice bör också fundera på om de har ett ekonomiskt behov av att ärva varandra. Kanske är det så att Beatrice har en så ordnad ekonomi att hon inte behöver ärva Aron och att det är bättre att Arons syskon ärver honom direkt. Den efterlevande kan ibland uppleva det betungande att under resterande del av livet behöva ta hänsyn till att en viss del av den egna ekonomin i framtiden skall tillfalla den först avlidnes arvingar.
Aron och Beatrice kan även överväga att skriva ett testamente och testamentera viss del av sin ekonomi till varandra med full äganderätt. Det skapas då inget efterarv. Om Aron och Beatrice skriver ett testamente kan det, om de har ett sådant förhållande inom familjen, vara klokt att tala med de närmast anhöriga så att de i förväg är insatta i vad som kommer att ske när Aron eller Beatrice avlider. Rätt förväntansbild kan undvika konflikter.
För dig som vill veta mer
Reglerna om efterarv fungerar bra för de allra flesta, men det finns utmaningar som man bör ta i beaktande, och som alltid är det bra att hålla sig informerad om vad som gäller i just ditt fall.
Vi familjerättsjurister i Private Banking finns till hands om du har frågor om arv och testamente. Kontakta din rådgivare om du vill boka tid för ett möte.
Vill du fördjupa dig i ämnet, läs gärna artikeln Bouppteckningar och arvskifte, av Catharina von Harten.
Text: Daniel Nätt Porträttfoto: Anders Bergstedt Övriga bilder: Shutterstock
Publicerat 26.08.2024
